對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于業(yè)務(wù)需務(wù)需求，搬遷公司地址，此時(shí)，稅務(wù)也必須遷移，在稅務(wù)遷移中處理一些，但跨區(qū)域稅務(wù)遷移更復(fù)雜，本文與您分享企業(yè)跨區(qū)域遷移稅務(wù)流程，供您參考，如果有問(wèn)題，可以直接咨詢?cè)诰€顧問(wèn)，得到更快的專業(yè)答案。
一、稅務(wù)申報(bào)
遷移當(dāng)月必須申報(bào)上個(gè)月的稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)還要求遷出當(dāng)月的稅，主要包括：增值稅、增值稅附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。因?yàn)檫@個(gè)月還沒(méi)有結(jié)束，所以數(shù)據(jù)沒(méi)有出來(lái)，我當(dāng)時(shí)做了零申報(bào)，然后搬到新網(wǎng)站進(jìn)行更正申報(bào)。
還有一個(gè)問(wèn)題。后期更正申報(bào)時(shí)，由于更正后增加稅款，會(huì)產(chǎn)生滯納金。沒(méi)有很好的方法來(lái)處理這個(gè)問(wèn)題，或者在實(shí)際操作中參考上個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，后期不會(huì)更正，差額會(huì)在下一期調(diào)整。
稅務(wù)清稅遷出后，不能在新址遷入前申報(bào)納稅，也不能開(kāi)具發(fā)票。因此，中間時(shí)間非常緊，需要安排。征管法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)向新址稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到。
二、發(fā)票、金稅盤、稅控盤的處理
未開(kāi)具的發(fā)票無(wú)效。當(dāng)時(shí)我還剩下20張發(fā)票，直接拿到稅務(wù)柜臺(tái)。經(jīng)辦人員在系統(tǒng)中無(wú)效后，剪掉發(fā)票的一角，即使無(wú)效。無(wú)效發(fā)票也由自己保管，有時(shí)間要求。
經(jīng)辦人員在稅務(wù)系統(tǒng)中辦理金稅后，將金稅盤收走。需要到新址稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理遷入手續(xù)后，憑稅務(wù)認(rèn)定表到遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。
三、社保處理
稅務(wù)遷出清稅時(shí)，稅務(wù)局會(huì)要求提供社保局出具的無(wú)欠款證明，可以憑當(dāng)月銀行繳款單向社保局出具。稅務(wù)遷出后，社保也要及時(shí)遷出，因?yàn)楝F(xiàn)在社保是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，稅務(wù)遷出后不能繼續(xù)在電子稅務(wù)局扣費(fèi)。
四、清稅證明
辦理完以上工作后，可以向稅務(wù)專管員申請(qǐng)遷出。專管員將檢查公司存續(xù)期間的納稅情況。如果沒(méi)有問(wèn)題，將出具納稅證明，這也將用于工商遷出和稅務(wù)遷入。
五、遷入手續(xù)
新址辦理工商登記后，可以向新址稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記。稅務(wù)登記后，應(yīng)及時(shí)詢問(wèn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和專管員的姓名，并及時(shí)與專管員聯(lián)系。
稅務(wù)登記辦理完畢后，應(yīng)繼續(xù)辦理發(fā)票識(shí)別和領(lǐng)取，重新簽訂三方扣稅協(xié)議。如果一個(gè)月內(nèi)沒(méi)有辦理遷移手續(xù)，還涉及補(bǔ)充申報(bào)。同時(shí)，將遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的發(fā)票認(rèn)定表帶回原稅務(wù)機(jī)關(guān)原稅務(wù)機(jī)關(guān)，再到新址稅務(wù)機(jī)關(guān)重新發(fā)行。遷移期間不要核對(duì)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票。
稅務(wù)遷移的過(guò)程大致是這樣的，最困難的是清稅的過(guò)程。如果以前沒(méi)有足額繳納稅款，也可能涉及補(bǔ)稅。同時(shí)，搬遷時(shí)間只有一個(gè)月，中間還要辦理工商搬遷手續(xù)。時(shí)間很緊，所以一定要安排好時(shí)間。