對于轉口貿易，如果收入不需要納稅，則只需繳納企業所得稅。當然，如果涉及傭金，還需要繳納營業稅和附加費，下面創客伙伴小編將帶您詳細了解！
什么是轉口貿易
簡言之，轉口貿易主要是指離岸轉售。中國企業從非居民處購買貨物后，將貨物轉讓給另一非居民，貨物未進入海關。在這種貿易模式下，所有貨物的銷售都發生在國外，而不是在中國。
為了便于理解，打個比方，A該單位將從韓國購買的貨物出售給俄羅斯的一家企業。貨物直接從韓國發送到俄羅斯，產品沒有入境。這種情況屬于轉口貿易。在這種貿易模式下，所有貨物的銷售都發生在海外，而不是在中國。
注意！如果貨物進入保稅區，企業需要到海關申報，不屬于轉口貿易業務。
營業稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等主要涉及轉口貿易業務。
（1）沒有增值稅，也沒有關稅。根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，境內貿易公司代理轉口貿易的行為不會被認定為在中國境內銷售貨物。由于中國企業代理其他國家企業的轉口貿易，貨物的發貨地點或地點不在中國境內，中國企業代理其他國家的轉口貿易屬于境外銷售貨物，不屬于增值稅范圍，無需繳納增值稅。同時，由于貨物沒有實際進出，因此不征收關稅。
（2）營業稅。轉口貿易協會涉及對外支付的傭金。在國際貿易過程中，進出口貿易企業作為賣方或買方，向具有獨立地位的中間商支付交易或匹配交易收入的服務報酬。根據中國稅法的規定，在支付海外公司傭金時，需要代扣代繳和繳納營業稅。對外支付傭金的方式有三種：一是境外中間商在中國境內設立經營機構的，應當自行申報納稅；第二，境外中間商沒有經營機構，有境內代理人的，代理人代扣代繳稅款；第三，境外中間商在中國境內既沒有經營機構也沒有代理人的，直接支付傭金的，應當代扣代繳稅款。除代扣代繳營業稅外，還需要代扣相應的城建稅、教育費和地方教育費。如果進出口貿易企業在轉口貿易中收取代理費，該收入也將被征收營業稅。
（3）個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，除貿易公司內部員工繳納個人所得稅外，企業在銷售業務發生時向中介人（有權從事中介服務的單位或個人）支付的報酬，應當按照勞動報酬所得繳納個人所得稅。向國內外提供代理服務的個人支付傭金的，應當按照勞動報酬所得代扣代繳個人所得稅。
（4）企業所得稅：根據《企業所得稅法》的規定，進出口貿易企業的轉口貿易收入按照規定計入企業所得稅應納稅所得額，并申報繳納企業所得稅。對于支付給境外機構的傭金，如果境外機構在中國設立常設機構，則應在中國繳納企業所得稅，否則無需在中國繳納企業所得稅。
（5）印花稅。根據《印花稅暫行條例》的規定，轉口貿易所簽訂的購銷合同屬于印花稅的應納稅合同，應當按照規定繳納印花稅。如果合同是在國外簽訂的，應在中國使用時粘貼。
轉口貿易稅收政策
自由貿易港是世界上最高水平的開放形式。特殊的稅收安排是地方自由港將采取的普遍做法。根據總體規劃，應遵循“零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段”逐步建立適合高水平自由貿易港的稅收制度。
“零關稅”自由貿易港最基本的特的特征是自由貿易港的標準配置。海南自由貿易港將分兩步實現零關稅。第一步是在全島關閉運營前，對部分進口貨物免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。第二步是關閉整個島嶼。在簡化稅收制度后，進口稅目錄以外的貨物可以免征進口關稅。
“低稅率”針對新加坡、倫敦、紐約等世界其他自由貿易港口，推出更具競爭力的所得稅優惠，對海南自由貿易港企業實質性企業實施企業所得稅優惠稅率，對合格個人實施個人所得稅優惠政策，吸引跨國公司總部和海南高端人才短缺。
“簡稅制”結合我國稅收改革的方向，在海南自由貿易港探索比國內其他地區更簡化的稅收制度，通過稅收制度改革，降低間接稅率，實現稅收結構簡單科學，充分優化稅收要素，稅收負擔水平顯著降低，收入所有權清晰，財政收支平衡。
“強法治”稅務管理部門應當按照實質性經濟活動和價值創造的原則，對稅收行為進行評估和預警，制定簡單易行的實質性經營場所，確定當地居住標準，加強對逃稅風險的識別，防止稅基侵蝕和利潤轉移，避免海南自由貿易港成為“避稅天堂”。為了實現這一目標，在國際層面，稅務機關應積極參與國際稅收征收管理合作，加強稅收相關信息的共享；在國內層面，加強稅收領域的信用分類服務和管理，依照法律、法規對違法失信企業和個人采取相應措施。
“分階段”根據海南自由貿易港建設的不同階段，逐步實施零關稅、低稅率、簡單稅收制度的安排，堅持突破，不突破，長期工作，逐步形成具有國際競爭力的稅收制度。
個人貿易公司要納稅嗎？
增值稅、企業所得稅、城建稅和教育費附加四項。
關于增值稅，
情況一，這家貿易公司是一般增值稅納稅人，適用增值稅17%，17%×100=17元。(由于單價增加，成本沒有增加，可抵扣進項稅沒有增加，所以這100元這里不考慮抵扣進項稅。
案例二，這家貿易公司是一家小規模增值稅納稅人，適用3%簡單征收，3%簡單征收×100=3元。
關于企業所得稅，
假設貿易公司不屬于小微企業，不屬于非居民企業，不享受其他企業所得稅優惠，100元的銷售額沒有額外成本，企業所得稅稅率25%，100×25%=25元。
關于城市建設稅和教育附加費。城市建設稅按實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅按法定比例繳納，市區7%，縣城5%，其他地區1%。教育費按實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的3%繳納。
假設該貿易公司位于市區，則適用該稅種的稅率為7%+3'%=10%
那么一般納稅人需要繳納的城建稅和教育費附加費=17×10%=1.7元，
小規模的城市建設稅和教育附加費=3×10%=0.3元。
小結：以上內容是創客伙伴小編整理的關于轉口貿易是否繳納個人所得稅（個人貿易公司是否需要納稅）的相關內容。我希望它能幫助你。如果您需要了解更多，請關注我們創客伙伴財稅。